一份必备的开公司指南！你值得拥有(yǒu)！

2014年3月份，國(guó)家工商(shāng)局注册公司开始实行认缴制，降低了个人创业的门槛，一元成立公司变為(wèi)事实。然而，在大众创业的同时，也带来了一些困惑，要开公司，注册很(hěn)简单，但怎么开一个适合我的公司呢(ne)？
邻居老王干销售多(duō)年，想开一家公司单干。他(tā)主要的困惑在注册资金，股东责任，公司管理(lǐ)以及税收筹划上，下面通过老王的例子来说下开公司前的准备工作。
公司成立之前

公司成立之前，要考虑成立一个什么样的公司。就是公司的组织形式，这里跟股东责任有(yǒu)关系。有(yǒu)些公司叫有(yǒu)限公司，承担有(yǒu)限责任，有(yǒu)些公司是无限责任公司，承担无限责任，下面来看都有(yǒu)哪些组织形式。
一、公司的组织形式
一般常见的组织形式有(yǒu)三种，分(fēn)别来看：
有(yǒu)限公司，投资人叫股东，企业负责人是法定代表人，其中股东对公司以其认缴的投资额对公司承担有(yǒu)限责任。有(yǒu)限公司是商(shāng)业法人，在法律上跟自然人一样有(yǒu)同样的权利和义務(wù)，可(kě)以以公司的名义进行法律活动。
合伙企业，投资人是合伙人，企业负责人是执行事務(wù)合伙人。
个人独资企业，投资人是企业主，企业负责人也是企业主，跟合伙企业一样，属于商(shāng)业非法人，进行法律活动不能(néng)以公司名义，要以企业主或者执行事務(wù)合伙人个人名义进行，在责任承担上对公司债務(wù)承担无限责任。
公司的组织形式还跟公司要缴纳的所得税有(yǒu)关系，商(shāng)业法人交企业所得税，享受企业所得税优惠，商(shāng)业非法人缴纳个人所得税，企业所得税的优惠政策就享受不到了。这个后续再说。
再说下公司的注册资本。
二、公司的注册资本应该如何确定
注册资本，就是股东要投给公司的启动资金。投资是股东的义務(wù)，认缴制下，注册资本不是不交，而是分(fēn)期、限时缴纳。注册资本的确定要从以下两点来考虑：

1.注册资本不能(néng)任性，要考虑股东的风险承受能(néng)力。注册资本不再是公司实力的象征，而是股东承担的有(yǒu)限责任范围。

2.注册资本的大小(xiǎo)要根据行业特性，重资产行业的注册资本肯定要大于软件开发公司的。
总之，注册资本的大小(xiǎo)技能(néng)控制股东风险，还能(néng)跟行业规模相当，有(yǒu)限责任或者是无限责任是法律规定的，只要在经营中控制好了风险，风险并不是不可(kě)控的。
任何公司的经营都是从现金开始，经过各种形态变化，最终又(yòu)回到现金的一种资金运动形式。虽然认缴制允许股东可(kě)以先不注资，从股东借款开始经营，建议还是在能(néng)力范围内直接注资，确认实收资本，毕竟任何公司经营都会占用(yòng)一部分(fēn)现金。
公司成立之后
公司注册成立了，下一步就是到税務(wù)部门进行税務(wù)登记，确认纳税人身份，这里就涉及税种的问题，从大的方面来看，主要涉及到所得税和增值税，分(fēn)别来看。
一、所得税
上面说过了，企业的组织形式决定企业缴纳的所得税税种。如果是有(yǒu)限公司，缴纳企业所得税，公司对股东分(fēn)配利润，还要為(wèi)股东代扣代缴个人所得税，实际上要面临双重征税，而合伙企业和个人独资企业呢(ne)，缴纳的是个人所得税。针对不同的税种，國(guó)家还有(yǒu)相应的优惠政策，（《财政部 税務(wù)总局关于实施小(xiǎo)微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）
下面看图：

合伙企业和个人独资企业缴纳的个人所得税适用(yòng)于个人经营所得税率表：

举个例子：假定你每年盈利420万左右。
如果是有(yǒu)限公司，已经超过了企业所得税税收优惠的标准，按照25%的税率全额缴纳所得税，同时向股东分(fēn)配红利，还要缴纳个人所得税，税后利润如下：
企业所得税：420*25%=105万税收利润：420-105=315万股东个人所得税：315*20%=63万整體(tǐ)所得税105+63=168万
如果你的公司是合伙企业或者个人独资企业呢(ne)，那就按照经营所得税税率表，计算个人所得税：
企业所得税：0个人所得税：420*35%-6.55=140.55万整體(tǐ)所得税：140.55万看起来合伙企业和个人独资企业比较合适啊，交的所得税少。

再举个例子：假定你每年盈利90万左右。

注意一点：企业所得税，因為(wèi)利润在100万以下，可(kě)以享受优惠政策。

企业所得税：90*25%*20%=4.5万

税收利润：90-4.5=85.5万

股东个人所得税：85.5*20%=17.1万

整體(tǐ)所得税4.5+17.1=21.6万

下面看看个人独资企业和合伙企业所得税的纳税情况：

企业所得税：0

个人所得税：90*35%-6.55=24.95万

整體(tǐ)所得税：24.95万
这样来看，有(yǒu)限公司又(yòu)比较合适，交的所得税少一点。
还是通过表格来对比下：

通过分(fēn)析可(kě)以得出，如果预估企业的利润规模小(xiǎo)于300万，能(néng)享受到所得税的税收优惠政策，公司综合所得税率要低于缴纳个人所得税的企业。如果企业的利润大于300万，缴纳个人所得税比较合适，但是利润大于300万，销售收入不会低于500万，从增值税纳税人身份选择上，只能(néng)成為(wèi)增值税的一般纳税人。

说到这里，假如老王现在年薪20万，做公司分(fēn)红不低于这个数就是赚了，假设说公司盈利100万，注册有(yǒu)限公司缴纳的综合所得税是24万，到手是76万，相当于给他(tā)打了76折，比个人独资企业缴纳的所得税要少，所以还是有(yǒu)限公司合适是吧。

不过按照10%的毛利率来算，利润100万，销售收入就得1000万，只能(néng)选择增值税的一般纳税人了。
下面来说下增值税纳税人身份证的选择。
增值税
增值税的纳税人有(yǒu)两个身份，一个是一般纳税人，一个是小(xiǎo)规模纳税人，一般没有(yǒu)特殊要求，都是先小(xiǎo)规模纳税人的身份开始，当小(xiǎo)规模纳税人销售额超过500万，就会强制转為(wèi)一般纳税人。
增值税一般纳税人的计算方法是抵扣制，当期销项减当期进项，小(xiǎo)规模纳税人计算比较简单，是不含税的销售额乘以征收率就行了。
纳税人身份选择一般还是小(xiǎo)规模，有(yǒu)多(duō)方面因素的影响，但很(hěn)重要的一条就是增值率，下面看公式：
一般纳税人贸易公司增值税税率為(wèi)13%，小(xiǎo)规模贸易公司征收率為(wèi)3%，平衡点增值率為(wèi)33.9%。如果增值率大于平衡点，小(xiǎo)规模纳税人比较合适，相反，小(xiǎo)于增值点一般纳税人比较合适。
还是举例来看：

假设購(gòu)进含税100，销售含税120，增值额為(wèi)20，增值率為(wèi)20%，小(xiǎo)于平衡点增值率，一般纳税人合适，可(kě)以分(fēn)别计算下增值税：

可(kě)以看出一般纳税人缴纳2.3元增值税，小(xiǎo)规模呢(ne)，就需要交3.5元增值税。
再举一个例子，增值率大于平衡点的：
假设購(gòu)进还是含税100，销售含税180，增值额80，增值率為(wèi)80%，这就大于增值率平衡点了，小(xiǎo)规模更為(wèi)合适，看下具體(tǐ)的纳税情况：

可(kě)以看出一般纳税人缴纳9.2元增值税，小(xiǎo)规模呢(ne)，5.2元，明显小(xiǎo)于一般纳税人。
看到这里，可(kě)以这么考虑，增值额，可(kě)以说是毛利率，如果是商(shāng)贸企业，不可(kě)能(néng)有(yǒu)这么高的毛利率，单从这个点上还是一般纳税人比较合适。
判断是那种纳税人身份，除了上面这一点，还有(yǒu)其他(tā)的方面要考虑一下，比如：購(gòu)进方面是否為(wèi)规模企业，能(néng)否取得专用(yòng)发票，销售方面客户需要是那些发票，这一点很(hěn)关键，其次，就是销售额的大小(xiǎo)，超过500万，身份没得选，还有(yǒu)，就是是否做出口，小(xiǎo)规模无法退税，还有(yǒu)，就是一般纳税人税務(wù)局要求按月申报，小(xiǎo)规模呢(ne)，可(kě)以申请按照季度申报，如果考虑税務(wù)代理(lǐ)的话，一般纳税人费用(yòng)要贵一些哦。
如果业務(wù)量要是大了，可(kě)以注册两个公司，需要专票的呢(ne)，就从一般纳税人公司做业務(wù)，不需要专票的呢(ne)，那就从小(xiǎo)规模公司做，小(xiǎo)规模季度销售额30万免征增值税，这个优惠政策可(kě)以利用(yòng)一下。
还有(yǒu)一个好处，就是业務(wù)量够大，两个公司可(kě)以分(fēn)摊下收入，降低公司收入规模，也能(néng)享受到企业所得税优惠政策，不过在管理(lǐ)费用(yòng)上，就要考虑下是不是合适了。
下面再说下管理(lǐ)费用(yòng)的问题。

公司的管理(lǐ)费用(yòng)
公司的管理(lǐ)费用(yòng)呢(ne)，别的不用(yòng)多(duō)说，只重点说下人工的问题。國(guó)務(wù)院、人社部印发《國(guó)税地税征管體(tǐ)制改革方案》，自2019年1月1日起，全國(guó)各地社保征收工作由税務(wù)部门统一征收。什么意思呢(ne)？社保以前是费用(yòng)，并不是强制的，有(yǒu)了这个通知以后，社保就由费转税了，以后员工的工资就跟社保缴费基数挂钩。人工是成本支出，人工费國(guó)家也允许在所得税税前扣除，所得税就变少了，现在的问题是人工在工资支出的基础上加了社保费支出，用(yòng)工成本上升了。所以公司要做到合理(lǐ)用(yòng)工，降本增效。
虽然现在企业社保暂缓移交到税務(wù)部门，但居民(mín)医疗和行政事业单位的社保缴费对接的就是税務(wù)部门了。山(shān)东省的居民(mín)医保都是直接在山(shān)东税務(wù)小(xiǎo)程序缴纳的，社保移交到税務(wù)是早晚的事儿。

结语

结合市场，风险，管理(lǐ)等因素，老王最终决定成立一家一般纳税人的有(yǒu)限公司。老王做销售多(duō)年，掌握了購(gòu)销渠道和客户资源，这是他(tā)成立公司的前提。没有(yǒu)经验的人开始做经营，最好先做市场调查，找准项目。不然，公司开起来，有(yǒu)没有(yǒu)收入不确定，但一定会有(yǒu)支出，房租费，水電(diàn)费，管理(lǐ)费，人工费都是固定支出，所以，注册公司简单，但开公司要慎行。