个體(tǐ)工商(shāng)户须开普票100万，个税如何计算？
与供应商(shāng)不再合作了，现金支付尾款，应付4679.5元，实际支付4680元，多(duō)付的0.5元入哪个科(kē)目合适？
A
建议入账 营业外支出-其他(tā)
Q
个體(tǐ)工商(shāng)户须开普票100万，个税如何计算？
A
仍需按照正常算法，需要區(qū)分(fēn)核定征收 或 查账征收。
核定征收：一般是按照营业额的一定比率征收,该比率就是附征率。
查账征收：应纳税所得额=收入总额 -成本、费用(yòng)及损失 -起征点
应纳税额=应纳税所得额×适用(yòng)税率
Q
假如说我只让他(tā)们代缴五险一金，没有(yǒu)工资能(néng)扣除5000块钱的减免费用(yòng)吗？确切的说5000块钱减免费用(yòng)是按实际工作月份来扣除吗？
A
减除5000块费用(yòng)不是按照实际工作月份，而是按照全年计算，即使员工一年只工作一个月取得一个月工资，仍可(kě)按6万扣除。但平时按月申报预缴无法充分(fēn)扣除，可(kě)在汇算清缴是补充扣除。
Q
老师，房地产开发企业的土地使用(yòng)税是入开发成本还是税金及附加？
A
房地产企业的土地使用(yòng)税计入税金及附加是有(yǒu)明文(wén)规定的，而计入开发成本到目前為(wèi)止找不到明确的法律依据。所以，國(guó)家税務(wù)总局在没有(yǒu)明文(wén)规定之前，一定要谨慎处理(lǐ)。参考各地税務(wù)局对该问题的回复，基本上都是：房地产企业开发项目的土地使用(yòng)税，在未开发及开发过程中都应计入营业税及附加。
Q
公司向股东，向关联方借钱，需要支付利息，那如果向普通员工借钱，不付利息，有(yǒu)税務(wù)风险吗？
A
如果是股东、关联方借款给公司，且对方没有(yǒu)要求支付利息，属于正常经营范围内，公司可(kě)以不支付利息；普通员工借款给公司生产经营用(yòng)，没有(yǒu)要求支付利息，公司也可(kě)以不支付利息。如果 公司借款给 股东、关联方，跨年仍未归还，则存在需要视同提供贷款服務(wù)，计算增值税销项税额。公司借款给员工，長(cháng)久未归还，也存在需要视同提供贷款服務(wù)缴纳增值税销项税额。
Q
请问地區(qū)财政资产管理(lǐ)部门把國(guó)有(yǒu)公司的固定资产无偿划拨给行政管理(lǐ)单位，被划拨的公司是否涉及到缴纳税金？如果有(yǒu)，都涉及到那些税？
A
被划拨的公司，将涉及固定资产清理(lǐ)处置，增值税 和企业所得税都涉及到，建议向当地税務(wù)机关咨询，这种政府之间无偿划拨有(yǒu)无免增值税和企业所得税的优惠条件。
Q
國(guó)企收到政府的一筆(bǐ)奖励性资金应该记入哪个科(kē)目？
A
可(kě)入账营业外收入或其他(tā)收益。小(xiǎo)企业准则，建议用(yòng)营业外收入。
Q
个人所得税汇算清缴 企业需要帮每个员工去办理(lǐ)吗 如果员工不办理(lǐ)会有(yǒu)什么影响？
A
新(xīn)个人所得税法规定汇算清缴有(yǒu)三种申报方式：自已办 、单位办、请人办。税人向扣缴义務(wù)人提出代办要求的，扣缴义務(wù)人应当代為(wèi)办理(lǐ)，或者培训、辅导纳税人通过网上税務(wù)局完成年度汇算和退（补）税。从这个角度，贵公司最好告知员工如何办理(lǐ)个税汇算清缴。
Q
我中间几个月没工作，找了一家单位去挂靠社保，那他(tā)按每个月5000块钱的收入给我申报个税，意味着虚增了4个月2万的收入，那意味着我至少要交2000块钱以上的个税，那这一块我怎么处理(lǐ)？我如果点申诉，然后申诉以后就会影响对方申报单位的一个发票購(gòu)买，在个税app点删除会有(yǒu)影响吗？
A
这个问题，给我们大家很(hěn)大的警示。个税是不能(néng)“任性”申报。每个居民(mín)个税纳税人无论几处申报工资，汇算清缴时，也只按6万额度扣除。其实当时此位同仁没有(yǒu)工作又(yòu)想交社保，可(kě)以通过社保局办理(lǐ)自由职业者缴纳社保，无需通过挂靠申报。建议该同仁去修改以前月份申报个税记录，并且能(néng)提供较為(wèi)合理(lǐ)理(lǐ)由。若是一旦被税務(wù)局察觉该同仁当时申报个税的企业通过虚假申报工资达到企业所得税税前扣除的目的，则企业将被处罚。同样如果该同仁一旦被查认定是挂靠缴纳社保，属于不正当途径，也将面临处罚。
Q
同事从泰國(guó)出差回来，没有(yǒu)发票，只有(yǒu)泰國(guó)收据小(xiǎo)票，这样可(kě)以报销入账吗？
A
可(kě)以报销入账。企业所得税税前扣除依据（國(guó)家税務(wù)总局公告2018年第28号）第十一条 企业从境外購(gòu)进货物(wù)或者劳務(wù)发生的支出，以对方开具的发票或者具有(yǒu)发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作為(wèi)税前扣除凭证。
