最近还是有(yǒu)很(hěn)多(duō)财務(wù)人员咨询，小(xiǎo)规模纳税人增值税3%减按1%的优惠政策还延续吗？如果还延续政策怎么不出来呢(ne)？每个老板和财務(wù)人员都心存疑虑，执行起来也是忐忑不安的。
最近也收到了很(hěn)多(duō)网友的反馈，不少地方税務(wù)机关推送的信息显示，该政策还将延续，只不过延续具體(tǐ)政策还要等一等。
目前从各方消息看，政策肯定是要延续的，但延续的截止时间仍然没有(yǒu)确定。
据说是总局的内部文(wén)件截图：
下面是广州税務(wù)局的信息推送：
还要注意：该政策有(yǒu)不少财務(wù)人员适用(yòng)错误情况，这个政策的适用(yòng)条件是：“小(xiǎo)规模纳税人+3%征收率应税行為(wèi)”，才可(kě)以减按1%，一般纳税人压根就不适用(yòng)，另外适用(yòng)5%征收率的应税行為(wèi)的小(xiǎo)规模纳税人也不能(néng)适用(yòng)该优惠政策。
1月征收期已经到了，已经陆续有(yǒu)朋友后台咨询小(xiǎo)规模申报表填写的相关问题。今天详细给大家讲讲这个月小(xiǎo)规模如何申报的问题。
本月小(xiǎo)规模如何申报的问题总汇
目录：
第一部分(fēn)：季度销售额未超30万且未开具增值税专用(yòng)发票。
第二部分(fēn)：季度销售额未超30万但有(yǒu)开具增值税专用(yòng)发票。
第三部分(fēn)：季度销售额超过30万。
第一部分(fēn)、季度销售额未超30万且未开具增值税专用(yòng)发票
1、季度销售额未超30万，且未开具专票，开具1%增值税普通发票。
（注：这个是大部分(fēn)小(xiǎo)规模纳税的情况）
众智公司為(wèi)小(xiǎo)规模纳税人，选择1个季度為(wèi)纳税期限。2020年4季度销售货物(wù)自行开具增值税普通发票价税合计20.2万元。
申报表填写如下：
提示：这里我们会发现票面税额和申报表17栏自动生成的免税额有(yǒu)差异，这个差异不用(yòng)理(lǐ)会。这里是自动按照3%生成的免税额，发票是1%的税额，做账直接按1%，和申报表的差异不用(yòng)管。
2、季度销售额未超30万，且未开具专票，开具1%增值税普通发票，同时还有(yǒu)免税发票业務(wù)，开具了免税增值税普通发票。
众智公司為(wèi)小(xiǎo)规模纳税人，选择1个季度為(wèi)纳税期限。2020年4季度销售货物(wù)自行开具增值税普通发票价税合计10.1万元，公司免税业務(wù)销售额10万，开具免税发票10万。
销售额未超30万，这种可(kě)直接按照小(xiǎo)微企业申报即可(kě)，可(kě)避免多(duō)填写一张减免税明细表。
提示：这里我们会发现票面税额和申报表17栏自动生成的免税额有(yǒu)差异，这个差异不用(yòng)理(lǐ)会。这里是自动按照3%生成的免税额，发票是1%的税额，做账直接按1%，和申报表的差异不用(yòng)管。
3、个體(tǐ)户季度销售额未超30万，且未开具专票，开具1%增值税普通发票。
众智公司為(wèi)个體(tǐ)户小(xiǎo)规模纳税人，选择1个季度為(wèi)纳税期限。2020年4季度销售货物(wù)自行开具增值税普通发票价税合计20.2万元。
申报表填写如下：
注意：个體(tǐ)户申报需要填写未达起征点栏次，这个依据是小(xiǎo)规模纳税增值税申报表填写说明。
4、如果你属于差额纳税的小(xiǎo)规模纳税人，如提供旅游服務(wù)、劳務(wù)派遣服務(wù)等，只要差额扣除以后的季度销售额不超过30万元，仍然可(kě)以享受小(xiǎo)微免税优惠。（前提也是不开具增值税专用(yòng)发票）
众智公司為(wèi)增值税小(xiǎo)规模纳税人，提供旅游服務(wù)，选择1个季度為(wèi)纳税期限。2020年4季度提供旅游服務(wù)取得含税收入20.10万元，其中按政策规定可(kě)扣除金额10万元，开具增值税普通发票。
差额扣除后的销售额為(wèi)10万，小(xiǎo)于30万，依旧享受小(xiǎo)微企业免税政策。
这个时候就需要多(duō)填写一张申报表，附列资料这张申报表。
注：《增值税纳税申报表（小(xiǎo)规模纳税人适用(yòng)）附列资料》第8栏“不含税销售额”计算公式调整為(wèi)：第8栏=第7栏÷（1+征收率)
第二部分(fēn)、季度销售额未超30万但有(yǒu)开具增值税专用(yòng)发票。
1、季度未超过30万，全部开的增值税专用(yòng)发票。
众智公司為(wèi)小(xiǎo)规模纳税人，选择1个季度為(wèi)纳税期限。2020年4季度销售货物(wù)自行开具增值税专用(yòng)发票价税合计20.2万元。
申报表填写如下：
减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（小(xiǎo)规模纳税人适用(yòng)）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表（小(xiǎo)规模纳税人适用(yòng)）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。
2、季度未超过30万，部分(fēn)开的增值税专用(yòng)发票。
众智公司為(wèi)小(xiǎo)规模纳税人，选择1个季度為(wèi)纳税期限。2020年4季度销售货物(wù)自行开具增值税专用(yòng)发票价税合计10.1万元，开具增值税普通发票10.1万。
申报表填写如下：
仅就专票的纳税，非专票部分(fēn)享受小(xiǎo)微免税。
3、如果你属于差额纳税的小(xiǎo)规模纳税人，只要差额扣除以后的季度销售额不超过30万元，仍然可(kě)以享受小(xiǎo)微免税优惠，但是开的是专票不能(néng)免。
众智公司成都地區(qū)增值税小(xiǎo)规模纳税人，提供建筑服務(wù)，选择1个季度為(wèi)纳税期限。2020年4季度提供建筑服取得含税收入20.10万元，其中按政策规定可(kě)扣除金额10万元，开具增值税专用(yòng)发票。
申报表填写如下：
第三部分(fēn)：季度销售额超过30万。
1、季度销售额超过30万，全额均纳税，不管开的什么发票。
众智公司為(wèi)小(xiǎo)规模纳税人，选择1个季度為(wèi)纳税期限。2020年4季度销售货物(wù)，发票价税合计40.4万元。
申报表填写如下：
2、季度销售额超过30万，均為(wèi)免税项目，开具免税发票。
免税项目较多(duō)，你如果想了解自己的行业或者自己的应税行為(wèi)是否有(yǒu)免税政策，可(kě)以直接看看减免税代码（大概有(yǒu)接近200种），这个里面还是特别全的。
众智公司為(wèi)小(xiǎo)规模纳税人，选择1个季度為(wèi)纳税期限。2020年4季度免税销售额40万。
申报填写如下：
