“企业所得税税率是多(duō)少？”

一听到这个问题，大家脑海里第一反应都是25%。但随着國(guó)家优惠政策的陆续出台，不同类型、不同地區(qū)、不同行业都出台了不同的优惠税率。把原来很(hěn)清晰的企业所得税税率变得复杂了。现在我们就把企业所得税税率做归纳和总结。

01 法定税率25%

中國(guó)特色國(guó)家安全道路以人民(mín)安全為(wèi)宗旨，彰显國(guó)家安全本质。國(guó)家安全的本质是國(guó)家与人民(mín)的关系，也就是人民(mín)利益在國(guó)家安全中的地位。國(guó)家安全保障人民(mín)安全，人民(mín)安全强化國(guó)家安全。

02 小(xiǎo)型微利企业优惠税率20% 

《中华人民(mín)共和國(guó)企业所得税法》第二十八条 符合条件的小(xiǎo)型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

从2019年开始，根据國(guó)家税務(wù)总局公告2019年第2号的规定，以通过降低应纳税所得额的方式，变相降低了税率，实际的计算率如下：

政府报告中提出“自2021年1月1日-2022年12月31日，小(xiǎo)微企业和个體(tǐ)户所得税年应纳税所得额不到100万元部分(fēn)，在现行小(xiǎo)微企业优惠政策基础上，再减半征收。”

对小(xiǎo)型微利企业来说，如果年应纳税所得额100万以内，由实际税负率5%降至2.5%。

03高新(xīn)技术企业优惠税率15%

《中华人民(mín)共和國(guó)企业所得税法》第二十八条:國(guó)家需要重点扶持的高新(xīn)技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

04國(guó)家鼓励的集成電(diàn)路企业或项目

國(guó)家鼓励的集成電(diàn)路線(xiàn)宽小(xiǎo)于28纳米(含),且经营期在15年以上的集成電(diàn)路生产企业或项目,第一年至第十年免征企业所得税;國(guó)家鼓励的集成電(diàn)路線(xiàn)宽小(xiǎo)于65纳米(含),且经营期在15年以上的集成電(diàn)路生产企业或项目,第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税;

國(guó)家鼓励的集成電(diàn)路線(xiàn)宽小(xiǎo)于130纳米(含),且经营期在10年以上的集成電(diàn)路生产企业或项目,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

【政策依据】《财政部 税務(wù)总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成電(diàn)路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财政部 税務(wù)总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号）

05國(guó)家鼓励的集成電(diàn)路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业

國(guó)家鼓励的集成電(diàn)路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业,自获利年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

【政策依据】《财政部 税務(wù)总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成電(diàn)路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财政部 税務(wù)总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号）

06國(guó)家鼓励的重点集成電(diàn)路设计企业和软件企业

國(guó)家鼓励的重点集成電(diàn)路设计企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。 

【政策依据】《财政部 税務(wù)总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成電(diàn)路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财政部 税務(wù)总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号）

07技术先进型服務(wù)企业15%

自2017年1月1日起，对经认定的技术先进型服務(wù)企业，减按15%的税率征收企业所得税。

【政策依据】1、《财政部 税務(wù)总局 商(shāng)務(wù)部 科(kē)技部 國(guó)家发展改革委关于将技术先进型服務(wù)企业所得税政策推广至全國(guó)实施的通知》（财税〔2017〕79号）第一条

2、《财政部 税務(wù)总局 商(shāng)務(wù)部 科(kē)技部 國(guó)家发展改革委关于将服務(wù)贸易创新(xīn)发展试点地區(qū)技术先进型服務(wù)企业所得税政策推广至全國(guó)实施的通知》（财税〔2018〕44号）第一条

08从事污染防治的第三方企业 15%

自2019年1月1日起至2021年12月31日，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。

【政策依据】《财政部 税務(wù)总局 國(guó)家发展改革委 生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》（财政部 税務(wù)总局 國(guó)家发展改革委 生态环境部公告2019年第60号）第一条、第四条

09节能(néng)服務(wù)公司实施合同能(néng)源管理(lǐ)项目 

对符合条件的节能(néng)服務(wù)公司实施合同能(néng)源管理(lǐ)项目，符合企业所得税税法有(yǒu)关规定的，自项目取得第一筆(bǐ)生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

10西部地區(qū)鼓励企业15%

对设在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓励类产业目录》中新(xīn)增鼓励类产业项目為(wèi)主营业務(wù)，且其当年度主营业務(wù)收入占企业收入总额70%以上的企业，自2014年10月1日起，可(kě)减按15%的税率征收企业所得税。

【政策依据】《國(guó)家税務(wù)总局关于执行<西部地區(qū)鼓励类产业目录>有(yǒu)关企业所得税问题的公告》（國(guó)家税務(wù)总局公告2015年第14号）第一条

11横琴新(xīn)區(qū)等地區(qū)现代服務(wù)业合作區(qū)的鼓励类产业15%

对设在横琴新(xīn)區(qū)、平潭综合实验區(qū)和前海深港现代服務(wù)业合作區(qū)的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。

【政策依据】《财政部 國(guó)家税務(wù)总局关于广东横琴新(xīn)區(qū) 福建平潭综合实验區(qū) 深圳前海深港现代服務(wù)业合作區(qū)企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》 （财税〔2014〕26号）

12海南自由贸易港鼓励企业15%

对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。

【政策依据】《财政部 税務(wù)总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕31号）

13非居民(mín)企业优惠税率10%

非居民(mín)企业在中國(guó)境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有(yǒu)实际联系的，应当就其来源于中國(guó)境内的所得缴纳企业所得税。根据《企业所得税法实施条例》第九十一条的规定，减按10%的税率征收企业所得税。