1.企业按规定相关成本费用(yòng)允许扣减销售额的账務(wù)处理(lǐ)
按现行增值税制度规定，企业发生相关成本费用(yòng)允许扣减销售额的，发生成本费用(yòng)时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业務(wù)成本”、“工程施工”等科(kē)目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科(kē)目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义務(wù)发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税(销项税额抵减)”或“应交税费——简易计税”科(kē)目(小(xiǎo)规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科(kē)目)，贷记“主营业務(wù)成本”、“工程施工”等科(kē)目。2.企业转让金融商(shāng)品按规定以盈亏相抵后的余额作為(wèi)销售额
按现行增值税制度规定，企业实际转让金融商(shāng)品，月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科(kē)目，贷记“应交税费——转让金融商(shāng)品应交增值税”科(kē)目;如产生转让损失，则按可(kě)结转下月抵扣税额，借记“应交税费——转让金融商(shāng)品应交增值税”科(kē)目，贷记“投资收益”等科(kē)目。交纳增值税时，应借记“应交税费——转让金融商(shāng)品应交增值税”科(kē)目，贷记“银行存款”科(kē)目。年末，“应交税费——转让金融商(shāng)品应交增值税”科(kē)目如有(yǒu)借方余额，则借记“投资收益”等科(kē)目，贷记“应交税费——转让金融商(shāng)品应交增值税”科(kē)目
