通过对比公司和个體(tǐ)户之间的优劣性，小(xiǎo)编建议大家工商(shāng)注册时最好选择公司，具體(tǐ)的原因今天就一次性说个明白！

一、个體(tǐ)户与公司的區(qū)别

（一）法人资格

个體(tǐ)户不具备法人资格，公司具备法人资格。

（二）连带责任

个體(tǐ)户是无限连带责任法律，有(yǒu)限责任公司是有(yǒu)限连带责任的。

（三）税收优惠

个體(tǐ)户一般是税務(wù)机关根据其所在位置、规模、员工人数、销售商(shāng)品按估算的销售额予以定税.不论当月的收入多(duō)少，有(yǒu)无收入都要按定税金额来交税。公司则要求企业自己申报的收入来交税，小(xiǎo)规模纳税人季度收入不超过30万元可(kě)以享受免税优惠政策。

（四）征收税种

个體(tǐ)户可(kě)以定额征收增值税，缴纳个人所得税等。公司征税按实际收入征收，缴纳增值税、企业所得税等。

二、关于个體(tǐ)户的几个误區(qū)

《个體(tǐ)工商(shāng)户建账管理(lǐ)暂行办法》第二条规定：“凡从事生产、经营并有(yǒu)固定生产、经营场所的个體(tǐ)工商(shāng)户，都应当按照法律、行政法规和本办法的规定设置、使用(yòng)和保管账簿及凭证，并根据合法、有(yǒu)效凭证记账核算。”

（二）个體(tǐ)户可(kě)以“不交税”

根据《國(guó)家税務(wù)总局关于小(xiǎo)微企业免征增值税有(yǒu)关问题的公告》（國(guó)家税務(wù)总局公告2017年第52号）只要是小(xiǎo)规模纳税人，不管是个體(tǐ)户还是公司都能(néng)享受月收入不超过10万元、季度收入不超过30万元免交增值税。

（三）个體(tǐ)户可(kě)以“不年检”

根据《个體(tǐ)工商(shāng)户条例》第十四条“个體(tǐ)工商(shāng)户应当在每年规定的时间内向登记机关申请办理(lǐ)年度验照”，第二十三条“个體(tǐ)工商(shāng)户未在规定期限内申请办理(lǐ)年度验照的，由登记机关责令限期改正；逾期未改正的，吊销营业执照。”

（四）个體(tǐ)户可(kě)以“不审批”

凡是经营范围涉及前置或后置审批的，个體(tǐ)户和公司一样都需要办理(lǐ)审批，而且根据《个體(tǐ)工商(shāng)户条例》第二十二条“个體(tǐ)工商(shāng)户登记事项变更，未办理(lǐ)变更登记的，由登记机关责令改正，处1500元以下的罚款；情节严重的，吊销营业执照。”个體(tǐ)户若有(yǒu)变更事项也和公司一样需要办理(lǐ)变更登记的。

（五）个體(tǐ)户不会“被抽查”

很(hěn)多(duō)个體(tǐ)户是自给自足的自由职业者，那么就意味着工商(shāng)部门不会抽查吗?

很(hěn)明确的告诉你，当然不是！不仅会被查，而且还会被严查！因為(wèi)不少个體(tǐ)户办了营业执照后，在两证整合之前，不及时办理(lǐ)税務(wù)登记证，也没有(yǒu)办相关的经营许可(kě)证；或是发生变更后没有(yǒu)到工商(shāng)部门申请变更备案；或是因為(wèi)经营期间的卫生、环境、消防等问题没有(yǒu)做好维护，存有(yǒu)风险或被周边住户举报。

三、推荐注册公司的理(lǐ)由

（一）个體(tǐ)户不能(néng)转让而公司能(néng)

个體(tǐ)户的经营者，不能(néng)像公司那样可(kě)以转让，根据《个體(tǐ)工商(shāng)户条例》第十条“个體(tǐ)工商(shāng)户变更经营者的，应当在办理(lǐ)注销登记后，由新(xīn)的经营者重新(xīn)申请办理(lǐ)注册登记。”

（二）个體(tǐ)户不能(néng)开分(fēn)店(diàn)而公司能(néng)

一个个體(tǐ)户只能(néng)有(yǒu)一个经营场所，一个人只能(néng)注册一家个體(tǐ)户。公司不仅能(néng)成立分(fēn)公司、子公司还能(néng)成立企业集团。

（三）个體(tǐ)户拉不来投资人和合伙人而公司能(néng)

个體(tǐ)户的经营都是以个人為(wèi)经营者且承担无限法律责任，况且个體(tǐ)户没有(yǒu)股份之说，没人愿意合伙、投资一个个體(tǐ)户。

（四）公司制是发展趋势

现在做生意、谈合作、签合同等都是在公司与公司之间开展，淘宝、微信等互联网平台都在支持公司制商(shāng)户。相对公司而言，个體(tǐ)户的存在感会越来越弱。况且注册公司都实行认缴制了，办理(lǐ)公司可(kě)能(néng)在某些手续麻烦一些，但基本花(huā)上几百元就可(kě)以外包给专业人士代理(lǐ)，相对公司而言个體(tǐ)户的存在感会越来越弱。所以才建议大家选择注册成公司。那么我们既然知道，选择公司比个體(tǐ)户对业務(wù)的持续经营等各方面更好一下，那么我们注册公司，选择一般纳税人还是小(xiǎo)规模纳税人？很(hěn)多(duō)新(xīn)创业者很(hěn)纠结，请看如下建议！

1、小(xiǎo)规模和一般纳税人的主要區(qū)别

注：因疫情影响，2020年年底前，小(xiǎo)规模纳税人征收率优惠為(wèi)1%

2、注册公司是选择一般纳税人还是小(xiǎo)规模纳税人？

注册公司是选择一般纳税人还是小(xiǎo)规模纳税人？很(hěn)多(duō)新(xīn)创业者很(hěn)纠结，请看如下建议：

（1）看规模

如果公司投资规模大，年销售收入很(hěn)快就会超过500万元，建议直接认定為(wèi)一般纳税人。如果估计公司月销售额在10万元以下，建议选择小(xiǎo)规模纳税人，从2019年1月1日起，将享受增值税免征政策。

（2）看买方

如果你的購(gòu)买方预计未来主要是大客户，很(hěn)可(kě)能(néng)他(tā)们不会接受3%征收率的增值税专用(yòng)发票，这样建议直接认定一般纳税人，否则选择小(xiǎo)规模纳税人。

（3）看抵扣

如果你的公司成本费用(yòng)构成取得增值税专用(yòng)发票占比高，进项税额抵扣充分(fēn)，通过测算估计增值税税负低于3% ，建议选择认定一般纳税人，否则选择小(xiǎo)规模纳税人。

（4）看行业

如果是16%税率的行业，且為(wèi)轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高，建议选择小(xiǎo)规模纳税人，否则选择一般纳税人。

（5）看优惠

看你所在行业能(néng)否销售增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还等增值税优惠政策，如果能(néng)享受，建议选择一般纳税人，否则选择小(xiǎo)规模纳税人。
3、一般纳税人和小(xiǎo)规模纳税人之间可(kě)以相互转换吗？

（1）原规定：小(xiǎo)规模纳税人可(kě)以申请成為(wèi)一般纳税人，但是一般纳税人不得转换成小(xiǎo)规模纳税人。

（2）新(xīn)规定：我國(guó)将工业企业和商(shāng)业企业小(xiǎo)规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元，并在一定期限内允许已登记為(wèi)一般纳税人的企业转登记為(wèi)小(xiǎo)规模纳税人，让更多(duō)企业享受按较低征收率计税的优惠。

4、最新(xīn)小(xiǎo)型微利企业政策理(lǐ)解关键点

（1）政策期限

2019年1月1日至2021年12月31日。2018年度不适用(yòng)，即2019年1-5月对2018年度进行企业所得税汇算清缴不适用(yòng)。

（2）政策内容

1）具體(tǐ)政策对小(xiǎo)型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分(fēn)，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分(fēn)，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2）引入超额累进计算方法，与以前计算方法不一样。政策调整前，对年应纳税所得额不超过100万元的小(xiǎo)型微利企业，减按50%计入应纳税所得额，并按20%优惠税率缴纳企业所得税，即实际税负為(wèi)10%。此次调整引入超额累进计税办法，对年应纳税所得额不超过300万元的小(xiǎo)型微利企业，按应纳税所得额分(fēn)為(wèi)两段计算，一是对年应纳税所得额不超过100万元的部分(fēn)，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负為(wèi)5%（25%×20%）；二是对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分(fēn)，减按50%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负10%（50%×20%）。

例：如果其从业人数和资产总额符合条件，年应纳税所得额為(wèi)80万元的企业，不考虑其他(tā)情况，2019年1月1日至2021年12月31日期间，其仅需缴纳企业所得税4万（80×25%×20%=4万），此前即使在小(xiǎo)型微利企业范围之内，减按50%计入应纳税所得额，并按20%优惠税率缴纳企业所得税，需缴纳企业所得税8万元（80×50%×20%=8万），所得税负担大幅减轻。

例：如果其从业人数和资产总额符合条件，不考虑其他(tā)情况：

1）年应纳税所得额為(wèi)300万元的企业，则其仅需缴纳企业所得税25万元（100*25%*20%+200*50%*20%=25万元）

2）年应纳税所得额為(wèi)300.01万元的企业，则不属于小(xiǎo)型微利企业，其需缴纳企业所得税75.0025万元（300.01*25%=75.0025万元）

提醒：年应纳税所得额為(wèi)300.01万元比300万元，多(duō)缴纳企业50.0025万元，该0.01万元的代价很(hěn)高哦！

（3）小(xiǎo)型微利企业条件

提醒3：一般纳税人也有(yǒu)可(kě)能(néng)是小(xiǎo)型微利企业，一般纳税人标准為(wèi)连续12个月或者连续4个季度累计应征增值税销售额超过500万元，小(xiǎo)型微利企业的指标、应纳税所得额、从业人数、资产总额，两者不同指标标准。

2）从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳務(wù)派遣用(yòng)工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具體(tǐ)计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作為(wèi)一个纳税年度确定上述相关指标。

（4）预缴政策享受

1）小(xiǎo)型微利企业所得税统一实行按季度预缴预缴企业所得税时，小(xiǎo)型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断。其中，资产总额、从业人数指标比照《通知》第二条中“全年季度平均值”的计算公式，计算截至本期申报所属期末的季度平均值；年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元的标准判断。提醒：暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断，不管以前年度是否属于小(xiǎo)型微利企业，会大大减少预缴税款。

2）原不符合小(xiǎo)型微利企业条件的企业，在年度中间预缴企业所得税时，按本公告第三条规定判断符合小(xiǎo)型微利企业条件的，应按照截至本期申报所属期末累计情况计算享受小(xiǎo)型微利企业所得税减免政策。当年度此前期间因不符合小(xiǎo)型微利企业条件而多(duō)预缴的企业所得税税款，可(kě)在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。按月度预缴企业所得税的企业，在当年度4月、7月、10月预缴申报时，如果按照本公告第三条规定判断符合小(xiǎo)型微利企业条件的，下一个预缴申报期起调整為(wèi)按季度预缴申报，一经调整，当年度内不再变更。

3）小(xiǎo)型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关内容，即可(kě)享受小(xiǎo)型微利企业所得税减免政策。

（5）预缴申报表填写

1）通过“按季度填报信息”判断是否满足小(xiǎo)型微利企业的条件（无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税）

2）查账征收企业申报填写先填写《减免所得税优惠明细表》（A 201030）第1行 “填报享受小(xiǎo)型微利企业普惠性所得税减免政策减免企业所得税的金额”。本行填报根据本期《中华人民(mín)共和國(guó)企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》《中华人民(mín)共和國(guó)企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（a200000）第9行计算的减免企业所得税的本年累计金额。”申报表将享受小(xiǎo)型微利企业普惠性所得税减免政策减免企业所得税的金额到《中华人民(mín)共和國(guó)企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（a200000）第12行“减免所得税额”：填报纳税人截至税款所属期末，按照税收规定享受的减免企业所得税的本年累计金额。例如果其从业人数和资产总额符合条件，第1-3季度实际利润额為(wèi)240万元的企业，其仅需缴纳企业所得税19万（100×25%×20%+（240-100）×50%×20%=5+14=19万）则：

01、《中华人民(mín)共和國(guó)企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（a200000）第9行“实际利润额  按照上一纳税年度应纳税所得额平均额确定的应纳税所得额” 填报：240万元

02、《中华人民(mín)共和國(guó)企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（a200000）第10行“税率（25%）”填报：25%；

03、《减免所得税优惠明细表》（A 201030）第1行 “填报享受小(xiǎo)型微利企业普惠性所得税减免政策减免企业所得税的金额”填报：41万（240×25%-19万）；

04、不考虑其他(tā)情况《中华人民(mín)共和國(guó)企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（a200000）第12行“减免所得税额”填报：41万。

3）核定征收企业申报填写直接填写《中华人民(mín)共和國(guó)企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（b类，2018年版）》（b100000）第12-15行：第12行“应纳税所得额”：根据相关行次计算结果填报。核定征收方式选择“核定应税所得率（能(néng)核算收入总额的）”的纳税人，本行＝第10×11行。核定征收方式选择“核定应税所得率（能(néng)核算成本费用(yòng)总额的）”的纳税人，本行＝第10行÷（1-第11行）×第11行。第13行“税率”：填报25%。第14行“应纳所得税额”：根据相关行次计算填报。本行＝第12×13行。第15行“符合条件的小(xiǎo)型微利企业减免企业所得税”：填报纳税人享受小(xiǎo)型微利企业普惠性所得税减免政策减免企业所得税的金额。本行填报根据本表第12行计算的减免企业所得税的本年累计金额。

（6）其他(tā)规定

1）小(xiǎo)型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可(kě)享受上述优惠政策。

2）小(xiǎo)型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关内容，即可(kě)享受小(xiǎo)型微利企业所得税减免政策。不需要单独备案。

3）实行核定应纳所得税额征收的企业，根据小(xiǎo)型微利企业所得税减免政策规定需要调减定额的，由主管税務(wù)机关按照程序调整，并及时将调整情况告知企业。

4）企业预缴企业所得税时已享受小(xiǎo)型微利企业所得税减免政策，汇算清缴企业所得税时不符合《通知》第二条规定的，应当按照规定补缴企业所得税税款。