如果為(wèi)防范涉税风险，公司想进行增值税自查，该从哪些方面入手呢(ne)？以下是常见的容易出问题的地方，给财務(wù)朋友们提个醒。

一、进项税额

1.用(yòng)于抵扣进项税额的各种扣税凭证是否真实合法。除了增值税专用(yòng)发票，海关进口增值税专用(yòng)缴款书。还可(kě)以抵扣进项税的凭证有(yǒu)：农产品发票、道路通行费发票，國(guó)内旅客运输服務(wù)票。

2.发生退货或取得销售折让是否按规定作进项税额转出。

3.从供货方取得的与商(shāng)品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，是否冲减当期的进项税额。是否存在将返利挂入其他(tā)应付款、其他(tā)应收款等往来账或冲减营业费用(yòng)，而不作进项税额转出的情况。

4.用(yòng)于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集體(tǐ)福利或者个人消费的購(gòu)进货物(wù)、加工修理(lǐ)修配劳務(wù)、服務(wù)、无形资产和不动产是否抵扣进项税额。

5.非正常损失的購(gòu)进货物(wù)，以及相关的加工修理(lǐ)修配劳務(wù)和交通运输服務(wù)是否抵扣进项税额。

6.非正常损失的在产品、产成品所耗用(yòng)的購(gòu)进货物(wù)（不包括固定资产）、加工修理(lǐ)修配劳務(wù)和交通运输服務(wù)是否抵扣进项税额。

7.非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用(yòng)的購(gòu)进货物(wù)、设计服務(wù)和建筑服務(wù)是否抵扣进项税额。

8.非正常损失的不动产在建工程所耗用(yòng)的購(gòu)进货物(wù)、设计服務(wù)和建筑服務(wù)是否抵扣进项税额。

9.購(gòu)进的贷款服務(wù)、餐饮服務(wù)、居民(mín)日常服務(wù)和娱乐服務(wù)，是否抵扣了进项税额。

10.如果符合进项税加计抵减，是否按规定进行了计提和抵减。

1.销售收入是否完整及时入账。是否存在现金收入不按规定入账的情况；是否存在不给客户开具发票，相应的收入不按规定入账的情况；是否存在以货易货、以货抵债收入未记收入的情况；是否存在销售产品不开发票，取得的收入不按规定入账的情况；是否存在销售收入長(cháng)期挂账不转收入的情况；是否收取外单位或个人水、電(diàn)、汽等费用(yòng)，不计、少计收入或冲减费用(yòng)；是否将应收取的销售款项，先支付费用(yòng)（如購(gòu)货方的回扣、推销奖、营业费用(yòng)、委托代销商(shāng)品的手续费等），再将余款入账作收入的情况。是否存在处置自己使用(yòng)过的固定资产，未按规定缴纳增值税的情况。

2.是否存在视同销售行為(wèi)、未按规定计提销项税额的情况。将自产或委托加工的货物(wù)用(yòng)于非增值税应税项目、集體(tǐ)福利或个人消费，如用(yòng)于内设的食堂、宾馆、医院、托儿所、學(xué)校、俱乐部、家属社區(qū)等部门，不计或少计应税收入；将自产、委托加工或購(gòu)买的货物(wù)用(yòng)于投资、分(fēn)配、无偿捐助、赠送及将外購(gòu)的材料改变用(yòng)途对外销售等，不计或少计应税收入。

3.是否存在开具不符合规定的红字发票冲减应税收入的情况：发生销货退回、销售折让，开具的红字发票和账務(wù)处理(lǐ)是否符合税法规定。

4.向購(gòu)货方收取的各种价外费用(yòng)（例如手续费、补贴、集资费、返还利润、奖励费、违约金、运输装卸费等等）是否按规定纳税。

5.设有(yǒu)两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物(wù)从一个机构移送到其他(tā)机构（不在同一县市）用(yòng)于销售，是否作销售处理(lǐ)。

6.对逾期未收回的包装物(wù)押金是否按规定计提销项税额。

7.增值税混合销售行為(wèi)是否依法纳税：对增值税税法规定应视同销售征税的行為(wèi)是否按规定纳税；从事货物(wù)运输业務(wù)的单位和个人，发生销售货物(wù)并负责运输所售货物(wù)的混合销售行為(wèi)，是否按规定缴纳增值税。

8.兼营销售货物(wù)、劳務(wù)、服務(wù)、无形资产或者不动产的纳税人，适用(yòng)不同税率或者征收率的，是否按规定分(fēn)别核算适用(yòng)不同税率或者征收率的销售额；对不分(fēn)别核算或者不能(néng)准确核算的，是否按主管税務(wù)机关核定的货物(wù)或者应税劳務(wù)的销售额缴纳增值税。

9.按照增值税税法规定应征收增值税的代購(gòu)货物(wù)、代理(lǐ)进口货物(wù)的行為(wèi)，是否缴纳了增值税。

10.免税货物(wù)是否依法核算：增值税纳税人免征增值税的货物(wù)或应税劳務(wù)，是否符合税法的有(yǒu)关规定；有(yǒu)无擅自扩大免税范围的问题；兼营免税项目的增值税一般纳税人，其免税额、不予抵扣的进项税额计算是否准确。

11.根据《关于中央财政补贴增值税有(yǒu)关问题的公告》（國(guó)家税務(wù)总局公告2013年3号）按照现行增值税政策，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税。不应开具增值税专用(yòng)发票。

12.是否存在不按文(wén)件规定的时间确认收入，递延纳税义務(wù)。纳税人发生应税行為(wèi)并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，為(wèi)开具发票的当天；纳税人提供租赁服務(wù)采取预收款方式的，其纳税义務(wù)发生时间為(wèi)收到预收款的当天；纳税人从事金融商(shāng)品转让的，為(wèi)金融商(shāng)品所有(yǒu)权转移的当天；纳税人发生视同销售服務(wù)、无形资产或者不动产情形的，其纳税义務(wù)发生时间為(wèi)服務(wù)、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

13.企业是否存在不符合差额征税规定，而按照差额征税方法计算增值税的情形。

14.企业是否存在按税法规定负有(yǒu)增值税扣缴义務(wù)的扣缴义務(wù)人未依法履行扣缴税款义務(wù)。

15、如果公司符合留抵退税政策，是否按规定申请了留抵退税。