1、《增值税预缴税款表》是哪种情况需要填写，这张表是每家企业都要做吗?

　　答(dá)：纳税人（不含其他(tā)个人）跨县（市）提供建筑服務(wù)、房地产开发企业采用(yòng)预收款方式销售自行开发的房地产项目、纳税人（不含其他(tā)个人）出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，在预缴增值税时需要填报《增值税预缴税款表》。

　　2、企业何时需要填写《营改增税负分(fēn)析测算明细表》？

　　答(dá)：对于新(xīn)老营改增一般纳税人在電(diàn)子申报客户端填报增值税一般纳税人申报表时，《营改增税负分(fēn)析测算明细表》作為(wèi)附表填写。

　　3、营改增后，娱乐业纳税人如何申报文(wén)化事业建设费？和之前有(yǒu)啥不同？

　　答(dá)：对于符合条件的从事广告业和娱乐业的纳税人，在填报完增值税申报表后，再独立填报《文(wén)化事业建设费申报表》。而原营业税纳税人不需要填报《文(wén)化事业建设费申报表》，填写完营业税申报表后由系统根据营业额自动带出。

　　4、涉及到即增即退业務(wù)的企业，即征即退的销项税额和进项税额都要在主表里面手动填写吗？

　　答(dá)：根据现行申报管理(lǐ)办法的规定，即征即退销项税额和进项税额在主表里仍需企业手工填报。

　　5、增值税纳税申报表第“12”栏进项税栏，“即征即退项目”列下的进项税金额是只能(néng)填写专属软件产品的进项税额吗？对于无法划分(fēn)的进项税额按照销售收入比例确定软件产品分(fēn)摊的进项税额是否也填写在此列？

　　答(dá)：增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，根据财税【2011】100号文(wén)件规定可(kě)享受增值税即征即退优惠。纳税人在填报增值税申报表主表时，对于软件产品所发生全部进项税额均应填列在第“12”栏的“即征即退项目”列，其中也包括无法划分(fēn)的进项税额按照规定的比例确定软件产品应分(fēn)摊的进项税额。

　　6、我们是一家一般纳税人建筑公司，现在只有(yǒu)两个老项目在施工实行简易征收，我们5月20日买了一个電(diàn)脑服務(wù)器1万元，税金1700元，请问我们5月份的纳税申报表填写哪几个表的哪些项目，如果到2017年1月有(yǒu)新(xīn)项目按一般计税办法计税的话，是否可(kě)以抵扣进项税，又(yòu)如何填写纳税申报表呢(ne)？

　　答(dá)：你公司在所属期5月份的增值税纳税申报时，应将按简易计税方法计税的销售额填入附表一和主表。根据政策规定，专用(yòng)于简易征收项目的固定资产进项税额不得抵扣销项税额。購(gòu)入的電(diàn)脑如果不专用(yòng)于简易征收项目，相应进项税额可(kě)以抵扣。申报时应填入附表二，本期没有(yǒu)一般计税方法销项税额的，相应进项税额形成留抵税额，结转下期继续抵扣。

　　7、我们企业是自行开发软件的一般纳税人，享受增值税即征即退政策，在填报申报表时发现现在主表的样式和过去不一样了，将即征即退项目单列了，请问我们应该如何填报申报表？

　　答(dá)：一般纳税人适用(yòng)的新(xīn)的增值税纳税申报表主表的一个主要变化就是将“即征即退项目”作為(wèi)单独填列的项目，而不再是作為(wèi)“全部项目”的其中数。因此，享受增值税即征即退政策的纳税人首先要做好即征即退的备案登记，同时在填报申报表时应區(qū)分(fēn)“一般项目”和“即征即退项目”，取得的进项可(kě)以在“一般项目”和“即征即退项目”中分(fēn)摊：

　　“即征即退项目”列：填写纳税人按规定享受增值税即征即退政策的货物(wù)、劳務(wù)和服務(wù)、不动产、无形资产的征（退）税数据。

　　“一般项目”列：填写除享受增值税即征即退政策以外的货物(wù)、劳務(wù)和服務(wù)、不动产、无形资产的征（免）税数据。

　　8、我公司有(yǒu)跨區(qū)经营不动产出租，按规定，要向不动产所在地税務(wù)机关预缴税款，我们去办理(lǐ)时，预缴税款表上填的税款所属时间是2016年5.1-5.31，但是税務(wù)机关开给我们的税收缴款书的所属时间是2016年6.1-6.30，请问，按这个缴款书交的税款能(néng)不能(néng)在2016年5月的纳税申报中抵减应纳税额？

　　答(dá)：该税收缴款书需交纳入库后，可(kě)以在2016年5月的纳税申报中抵减。

　　9、关于售后回租，根据106号文(wén)，本金作為(wèi)销售额申报，同时作為(wèi)销售额抵减额填列。现在根据36号文(wén)，新(xīn)合同的本金不包含在销售额中，所以不需要在销售额中填列，也不需要在抵减额中填列对吗？另外关于旧合同，本金还需要继续在销售额和销售额抵减额中填列吗？

　　答(dá)：您的理(lǐ)解是正确的。根据财税（2016）36号文(wén)件规定，融资性售后回租作為(wèi)贷款服務(wù)。其销售额已不再包含本金，因此，纳税人提供融资性售后回租服務(wù)，按照取得的全部利息及利息性质收入為(wèi)销售额。对于2016年4月30日前签订的有(yǒu)形动产融资性售后回租合同，应按照财税（2016）36号文(wén)件附件2第一条第（三）项第5点有(yǒu)关规定执行。

　　10、我单位原来就是增值税一般纳税人。本月新(xīn)版增值税纳税申报表 填写导向页面 “PB002运输业发票抵扣联清单”什么情况下需要上传附件 上传附件的格式是怎么样要求的？

　　答(dá)：该导向页面是处理(lǐ)原货运发票抵扣的问题的，属历史遗漏问题。目前货运发票已由增值税发票代替，一般企业不需要填报。如你单位有(yǒu)原运输发票抵扣，须先向主管税務(wù)机关说明并取得上传電(diàn)子格式后才能(néng)申报。

　　11、我们公司是增值税一般纳税人，请问5月份买入了某金融商(shāng)品，买入价210，如果12月卖出，假设卖出价200万元，请问应该如何填报申报表？负差可(kě)以结转下期吗？

　　答(dá)：根据36号文(wén)规定，金融商(shāng)品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额為(wèi)销售额。转让金融商(shāng)品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额為(wèi)销售额。若相抵后出现负差，可(kě)结转下一纳税期与下期转让金融商(shāng)品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。

　　因此，你公司在填报所属期為(wèi)2016年12月的纳税申报表时，应在附表三的“本期服務(wù)、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）”栏的对应行次中填写200万元，并在“服務(wù)、不动产和无形资产扣除项目”的“本期发生额”、“本期应扣除金额”两栏的对应行次中分(fēn)别填写210万元，在“本期实际扣除金额”的对应行次中填写200万元。但是，在填报所属期為(wèi)2017年1月的纳税申报表时不能(néng)转入年末出现的10万元负差，届时附表三第4行“6%税率的金融商(shāng)品转让项目”的扣除项目“期初余额”应填0。

　　12、现在我们公司有(yǒu)空地要出租出去，能(néng)否使用(yòng)不动产租赁方式，开具11%的增值税发票？

　　答(dá)：《财政部 國(guó)家税務(wù)总局关于进一步明确全面推开营改增试点有(yǒu)关劳務(wù)派遣服務(wù)、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）规定，纳税人以经营租赁方式将土地出租给他(tā)人使用(yòng)，按照不动产经营租赁服務(wù)缴纳增值税。

　　不动产经营租赁服務(wù)的适用(yòng)税率為(wèi)11%，因此你公司出租土地业務(wù)可(kě)开具11%税率的增值税发票。

　　13、4月份的工程营业税发票不可(kě)以重新(xīn)开增值税发票了吗？

　　答(dá)：按财税（2016）36号文(wén)规定，纳税人已发生营业税纳税义務(wù)应缴纳营业税的建筑服務(wù)，已开具营业税发票的，不得重新(xīn)开具增值税发票，未开具营业税发票的，可(kě)开具增值税普通发票。

　　,

　　14、房地产开发公司开发的产品用(yòng)于经营性租赁的老项目的认定标准是什么？是与房产出售一样的标准还是需取得房产证或竣工验收？

　　答(dá):房地产开发企业自建不动产用(yòng)于经营租赁的，符合以下条件之一的，其取得的不动产经营租赁服務(wù)收入可(kě)选择适用(yòng)简易计税方法：

　　（一）《建筑工程施工许可(kě)证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前；

　　（二）《建筑工程施工许可(kě)证》未注明合同开工日期或者未取得《建筑工程施工许可(kě)证》但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前。

　　15、我司為(wèi)物(wù)业公司，收入的物(wù)业费有(yǒu)一部分(fēn)比例的费用(yòng)是设备运行费（包含電(diàn)梯，绿化，保洁，水箱等设备的维保费用(yòng)），以前这部分(fēn)收入都是不缴纳营业税的，现在营改增后，这部分(fēn)收入要怎么开票，税率是多(duō)少？

　　答(dá)：相关设备运行费属于物(wù)业费的组成部分(fēn)，应按物(wù)业管理(lǐ)服務(wù)缴纳增值税。

　　16、问题1：纳税人分(fēn)為(wèi)一般纳税人和非一般纳税人，是吗？两者下面还有(yǒu)小(xiǎo)的二级，三级分(fēn)类吗？

　　问题2：在一般纳税人资格网上查询中得知為(wèi)非一般纳税人，那适用(yòng)什么税率，一定要问当地所在税務(wù)所吗？网上可(kě)以申请公开该企业的纳税适用(yòng)相关税率吗？（比如该企业适用(yòng)的增值税率？该企业适用(yòng)的所得税率？，是非享受税收优惠等等）　　

　　问题3：增值税简易计算公式有(yǒu)吗？怎么分(fēn)类，怎么计算，请举例说明。　　

　　问题4：怎样查询跟个人有(yǒu)厉害关系的，可(kě)以公开的一些企业的相关税務(wù)信息？等等

　　答(dá)：（1）增值税纳税人分(fēn)為(wèi)一般纳税人和小(xiǎo)规模纳税人。

　　（2）小(xiǎo)规模纳税人适用(yòng)3%的征收率。

　　（3）简易计税方法的应纳税额计算公式： 应纳税额=销售额×征收率。纳税人采用(yòng)销售额和应纳税额合并定价方法的，销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）

　　例如：小(xiǎo)规模纳税人餐饮企业提供餐饮服務(wù)，向消费者收费共计1000元，则该筆(bǐ)餐饮服務(wù)的增值税应纳税额＝1000÷（1＋3%）×3%=29.13元。

　　（4）按现行法律法规的相关规定，下列情形可(kě)以向外部门、社会公众或个人提供：

   　（一）按照法律法规的规定应予以公布的信息；

　　（二）法定第三方依法查询的信息；

　　（三）纳税人自身查询的信息；

　　（四）经纳税人同意公开的信息。　

　　除上述外，税務(wù)机关和税務(wù)人员应依法為(wèi)纳税人的涉税信息保密。直接到税務(wù)机关查询自身涉税保密信息的纳税人，应当向主管税務(wù)机关提交下列资料：　

　　1.《纳税人、扣缴义務(wù)人涉税保密信息查询申请表》；

　　2.查询人本人有(yǒu)效身份证件原件。